В кои европейски държави богатите получават най-много данъчни облекчения?

Много държави, жадни за инвестиции и данъчни приходи, се надяват да се превърнат в магнит за заможните.

Европейските правителства се борят с бюджетни ограничения. Слабото икономическо развитие, търговските сътресения и застаряващото население продължават да натоварват държавните бюджети — докато в същото време страните се надпреварват да увеличават военните си разходи.

На този фон европейските нации се конкурират да привлекат и задържат богатите, разчитайки на инвестициите и данъчните постъпления, които могат да донесат.

Euronews Business изследва предлаганите данъчни облекчения и противодействието срещу тях.

Италия

Италия е популярна дестинация за чужденци не само заради културата и климата си, но и заради данъчните си облекчения.

На пръв поглед страната има сравнително високи данъци върху личните и корпоративните доходи, но предлага определени стимули за чужденци.
Едно от най-известните е така нареченият плосък данък — режим, който позволява на заможни лица да плащат фиксирана сума върху всички доходи, придобити извън Италия, независимо от размера им.

Годишната фиксирана сума наскоро беше увеличена до 200 000 евро (от предишните 100 000 евро).
Тази преференция важи до 15 години и е достъпна само за хора, които не са били данъчни резиденти в Италия поне 9 от последните 10 години.

Предвид сумата на фиксирания данък, тази схема е интересна единствено за много богати лица.

„Италия е много популярна“, коментира Дейвид Лесперанс, консултант по данъчно и имиграционно право пред Euronews Business.

Швейцария

Швейцария също предлага вид пакетен данъчен режим (forfait fiscal), макар че според държавата под 0.1% от данъкоплатците използват този метод.

При него някои кантони изчисляват данъците не върху доходите или богатството, а въз основа на разходите на лицето.

Макар схемата да е интересна за свръхбогатите, съществува минимална данъчна основа — по-високата от две стойности:

• седем пъти годишния наем или наемната стойност на основното жилище

• или минимум 429 100 швейцарски франка (около 455 000 евро) към 2024 г.

Тези прагове важат на федерално ниво, като кантоните могат да ги увеличават.

Право на forfait fiscal имат чужденци, които се заселват за първи път или след поне 10-годишно отсъствие и нямат право да работят или да развиват бизнес в Швейцария. Това прави схемата приложима за ограничен кръг заможни хора с пасивни доходи.

Португалия

Данъчните облекчения са гореща тема в Португалия заради скока в цените на живота, подхранван от притока на заможни чужденци.

Въпреки че през 2023 г. правителството оряза някои облекчения, наскоро отново въведе нова версия — Non-Habitual Residence 2.0.

„Португалия имаше режим Non-Habitual Residence (NHR), който позволяваше до 10 години почти да не се плаща данък върху чуждестранни доходи“, обяснява данъчният адвокат Грегъри Гусенс.

Това привлече голям брой пенсионери, които преместиха доходите си от пенсии в Португалия и не плащаха данък върху тях.

За доходи, генерирани в Португалия, определени професии бяха обложени с предпочитана ставка от 20%. Това предизвика недоволство сред местните и оплаквания от скандинавски държави.

Финландия и Швеция официално поискаха промяна на спогодбите за двойно данъчно облагане с Португалия, за да могат да облагат пенсиите на своите емигранти.

Под натиск Португалия промени режима, за да се фокусира върху висококвалифицирани специалисти, които реално могат да допринесат за икономиката.

Според новите правила NHR 2.0, такива професии могат да ползват ставка от 20% върху личните доходи в продължение на 10 години, както и облекчения за определени чуждестранни доходи. Пенсиите обаче вече се облагат по стандартните данъчни ставки.

Офшорни компании

Друга възможност богатите да намалят ефективната си данъчна тежест е чрез офшорни компании, посочва EU Tax Observatory.

Такива компании съществуват в „сива зона между избягване и укриване на данъци“ и целта им е да прехвърлят богатство на фирми, вместо като личен доход.
Основен белег на тези дружества е, че нямат активна търговска дейност.

Изтеглените от тях средства се облагат по стандартните ставки, но активите могат да се задържат вътре в компанията.

Най-изгодно е това в страни с нисък корпоративен данък, като:

• Ирландия — 12.5%

• Унгария — 9%

• България — 10%

• Кипър — 12.5%

Макар ОИСР да настоява за минимален глобален корпоративен данък от 15%, това се отнася само за компании с приходи над 750 млн. евро. Над 140 държави са подписали споразумението, но то още не е изцяло приложено.

Данъчният рай за едни не е рай за всички

Планирането на данъци не зависи само от една или две ставки, а от съвкупност от фактори — данъци върху доходите, капиталовите печалби, наследствата, богатството, социални осигуровки.

Освен посочените държави, Малта и Монако също са финансово изгодни за определени категории доходи. Дори страни с високи данъци като Белгия могат в конкретни случаи да бъдат определени като данъчни убежища.

„Държавите не биха предлагали облекчения или специални визи за богатите, ако това не носеше повече полза за бюджета, отколкото разход“, смята Джейсън Портър от Blevins Franks Financial Management.

Според него данъчните приходи, събрани от тези лица, биха били повече, отколкото ако те никога не се бяха преместили.

Освен това трябва да се вземат предвид позитивите за имотния пазар, местния бизнес и предприемаческите инвестиции.

Този дебат — между облагане и привличане на богатите — ще продължи.